Impôt sur le revenu et CDHR : versez votre acompte avant le 15 décembre 2025

Quels sont les contribuables concernés ?

Sont concernés les foyers fiscaux qui disposent d’un revenu fiscal de référence (RFR) « retraité » pour l’année 2025 supérieur à :

• 250 000 € pour une personne seule ;
• 500 000 € pour les contribuables soumis à une imposition commune.

Quels revenus sont pris en compte ?

La CDHR s’appuie sur le revenu fiscal de référence « retraité ». Il est calculé à partir des revenus déclarés. Pour le déterminer, il convient de prendre en compte l’ensemble des revenus et notamment des revenus du capital tels que les dividendes, certaines plus-values, etc. ; Toutefois, un certain nombre de revenus exonérés ou bénéficiant d’un abattement ne sont pas pris en compte.

Quels impôts sont pris en compte pour apprécier le seuil de 20 % ?

Pour déterminer si l’imposition minimale de 20 % est atteinte, les impôts retenus incluent :

• L’impôt sur le revenu (après ajustement) ;
• La contribution exceptionnelle sur les hauts revenus (CEHR) ;
• Les prélèvements libératoires d’impôt sur le revenu, pratiqués notamment sur les dividendes et intérêts ;
• Une majoration forfaitaire selon la composition du foyer fiscal (1.500 euros par personne à charge et 12.500 euros pour les contribuables soumis à une imposition commune).

Comment est déterminée la CDHR ?

Cette contribution vise à assurer une imposition minimale de 20 % des plus hauts revenus.

Si la somme des impôts tel que déterminée au point 3 est inférieure à 20 % du revenu fiscal de référence retraité, la différence est payée sous forme de CDHR.

Son montant définitif sera déterminé directement par l’administration fiscale au vu de la déclaration des revenus 2025 déposée par le contribuable en 2026.

Comment est acquittée la CDHR ?

Un acompte doit être versé entre le 1er et le 15 décembre 2025. Il est égal à 95 % du montant de la contribution déterminée au vu des éléments déclarés par le contribuable.

Ces éléments doivent être déclarés entre le 1^er et le 15 décembre 2025.

Concrètement, les contribuables estimant entrer dans le champ d’application de la CDHR doivent déclarer en ligne leurs revenus afin que soit calculé le montant de la CDHR.

Les contribuables doivent déclarer :

• Les revenus réels perçus entre le 1er janvier et le 30 novembre 2025 ;
• Et une estimation des revenus perçus au mois de décembre 2025.

Un acompte de 95 % est à verser au plus tard le 15 décembre 2025.

Le solde de la contribution différentielle sur les hauts revenus (CDHR) sera payé en 2026, après la déclaration des revenus de l’année 2025. En cas de trop-versé, un remboursement sera effectué.

Une majoration de 20 % sera susceptible de s’appliquer en cas de défaut, de retard de paiement ou de sous-estimation du montant.

Préconisation : Nous vous invitons à prendre contact avec votre comptable ou conseiller habituel, qui vous orientera vers le service en charge de cette déclaration.